תוכן עניינים
⚠️ הבהרה חשובה - כתב ויתור
המידע במאמר זה הוא לצרכי הסברה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ פיננסי, משפטי או מיסויי.כל החלטה בנוגע למשיכת כספים מקרן הפנסיה היא החלטה אישית חשובה ומורכבת שיש לקבלה לאחר התייעצות עם יועץ פנסיוני מוסמך, יועץ מס או רואה חשבון מומחה בתחום הפנסיה.
התקנות והחוקים בתחום הפנסיה והמיסוי עשויים להשתנות, ולכן חשוב להתעדכן במידע העדכני ביותר מאת הגופים המוסמכים לפני קבלת החלטות. הכותבים והאתר אינם נושאים באחריות לכל נזק או הפסד שעלול להיגרם כתוצאה מהסתמכות על המידע המופיע במאמר זה.
סקירה כללית על קרן הפנסיה לשכירים
קרן פנסיה לשכירים היא חיסכון פנסיוני ארוך טווח שנועד להבטיח לעובד הכנסה חודשית קבועה לאחר הפרישה לגמלאות. קרן הפנסיה מושתתת על הפקדות חודשיות במהלך שנות העבודה, וכוללת שני רכיבים עיקריים:
- רכיב התגמולים - הפקדות העובד והמעסיק
- רכיב הפיצויים - הפקדות המעסיק עבור פיצויי פיטורים
מבנה ההפקדות האופייני (2025)
| סוג ההפקדה | שיעור מהשכר (מקובל) | מפקיד |
|---|---|---|
| תגמולי עובד | 6% מהשכר הברוטו | העובד |
| תגמולי מעסיק | 6.5% מהשכר הברוטו | המעסיק |
| פיצויי פיטורים | 6%-8.33% מהשכר הברוטו | המעסיק |
חשוב לדעת: כספי הפיצויים יכולים להוות כ-שליש ואף יותר מכלל חסכון הפנסיה של העובד. לכן, החלטות הנוגעות למשיכת כספים מהקרן - במיוחד רכיב הפיצויים - הן משמעותיות ובעלות השלכה ישירה על הפנסיה העתידית.
סוגי כספים שניתן למשוך מקרן הפנסיה
כספי תגמולים (הפקדות עובד ומעסיק)
כספי התגמולים מיועדים בראש ובראשונה לתשלום קצבת זקנה חודשית בגיל הפרישה.במצב הרגיל, אין לעובד אפשרות למשוך את כספי התגמולים כרכיב הוני (חד-פעמי) לפני הגיעו לגיל פרישה - כספים אלו "נעולים" למטרת קצבה חודשית.
משיכה מוקדמת של כספי תגמולים ללא אישור מיוחד מרשויות המס נחשבת "משיכה שלא כדין" וחייבת במס הכנסה גבוה (35% לפחות).
כספי פיצויים (פיצויי פיטורים)
כספי הפיצויים הם הסכומים שהמעסיק הפריש עבור פיצויי הפיטורים של העובד.בניגוד לכספי התגמולים, כספי הפיצויים ניתנים למשיכה בעת סיום יחסי העבודה עם המעסיק, בכפוף לתנאים החוקיים.
זכות חשובה: גם אם אתם זכאים לכספי הפיצויים, אין חובה למשוך אותם מיד. ניתן להשאיר את כספי הפיצויים בקרן הפנסיה כדי שימשיכו להיות חלק מהחיסכון הפנסיוני שלכם ("רצף קצבה").
התנאים החוקיים למשיכת כספים מקרן הפנסיה
הגעה לגיל פרישה
בהגיע העובד לגיל הפרישה הרשמי (כיום 67 לגברים ו-62 לנשים), הוא רשאי להתחיל לקבל את כספי הפנסיה כקצבת זקנה חודשית. זהו המועד החוקי המרכזי שבו כספי הפנסיה נעשים נזילים ללא קנס.
סיום עבודה אצל מעסיק
בעת עזיבת מקום עבודה לפני גיל פרישה, רכיב הפיצויים עשוי להתאפשר למשיכה. התנאים:
- הסתיימו יחסי עובד-מעסיק (העובד עזב את עבודתו)
- העובד זכאי לפיצויי הפיטורים (פיטורים או התפטרות מזכה)
- חל על היחסים סעיף 14 לחוק פיצויים
אישור המעסיק ותקופת המתנה
כדי למשוך את כספי הפיצויים, נדרש בדרך כלל אישור שחרור כספים מהמעסיק. אם המעסיק מסרב או אינו מספק אישור, העובד יכול להמתין 4 חודשים ממועד סיום יחסי העבודה, ובהיעדר הודעה מהמעסיק על הליכים משפטיים, קרן הפנסיה תשחרר את הכספים גם ללא אישור המעסיק.
מצבים חריגים למשיכה
- נכות רפואית צמיתה בשיעור 75% ומעלה - אפשרות למשיכת תגמולים בפטור ממס
- פטירה של העמית - המשפחה זכאית לפנסיית שארים או לסכום חד-פעמי
- חשבון פנסיה קטן ולא פעיל - עד 8,000 ₪ ניתן למשיכה פטור ממס
- הכנסה חודשית נמוכה מאוד - פטור במקרים מיוחדים
השלכות מיסויות על משיכת כספי הפנסיה
מיסוי משיכת כספי תגמולים
משיכת כספי תגמולים כסכום חד-פעמי לפני מועד הפרישה החוקי מוגדרת "משיכה שלא כדין". על סכום התגמולים שימשך ינוכה מס הכנסה בשיעור 35% במקור או המס השולי של העמית - הגבוה מביניהם.
פטורים ממס על תגמולים
- הכנסה חודשית נמוכה (תקרה של כ-6,248 ₪ ליחיד, 12,495 ₪ למשפחה עם ילדים)
- הוצאות רפואיות חריגות (מעל מחצית מההכנסה השנתית)
- נכות חמורה (75% ומעלה)
- חשבון קטן לא פעיל (עד ~8,000 ₪)
מיסוי משיכת כספי פיצויים
החוק מעניק פטור ממס לסכומי פיצויים בגבול מסוים. סכום הפיצויים הפטור ממס מחושב לפי הנמוך מבין:
- משכורת אחרונה × 1.5 × מספר שנות עבודה
- 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (נכון ל-2025)
דוגמה לחישוב מס על פיצויים
עובד השתכר 20,000 ₪ בחודש ועבד 5 שנים. נצברו לו פיצויים בסך 100,000 ₪:
- תקרת הפטור: min(20,000 × 1.5 × 5, 13,750 × 5) = min(150,000, 68,750) = 68,750 ₪
- סכום פטור ממס: 68,750 ₪
- סכום חייב במס: 100,000 - 68,750 = 31,250 ₪
- מס (35%): ~10,938 ₪
- נטו לעובד: ~89,062 ₪ (89% מהפיצויים)
חשוב לדעת: ניצול הפטור ממס על הפיצויים כעת עלול להפחית את הטבת המס העתידית על הקצבה. על כל 1 ₪ פיצויים שאתם מושכים בפטור ממס עכשיו, אתם מאבדים בערך 1.35 ₪ מתקרת ההון הפטור שיהיה לכם בגיל פרישה.
מתי לא כדאי למשוך כספים מהקרן
ההמלצה הרווחת של מומחי פנסיה ומשרד האוצר היא לחשוב פעמיים לפני שמשכים, ובדרך כלל - להימנע ממשיכת כספי הפנסיה אם אין הכרח מיידי.
הסיבות המרכזיות:
1. פגיעה משמעותית בפנסיית הזקנה העתידית
כספי הפיצויים מהווים חלק עצום מהחיסכון הפנסיוני - לעיתים 30%-40% מכלל החיסכון. אם תמשכו אותם, הקצבה החודשית הצפויה לכם בגיל פרישה תקטן ביותר משליש.
דוגמה: חוסך שצבר 1.5 מיליון ₪ לפנסיה, שמתוכם 480 אלף ₪ פיצויים - אם ימשוך את הפיצויים, הפנסיה החודשית שלו תרד מ-7,500 ₪ לכ-5,100 ₪.
2. אובדן כיסויים ביטוחיים
משיכת כספים מהקרן, במיוחד משיכת כל הצבירה, עלולה לגרום לאבדן הכיסוי הביטוחי. אם תמשכו את כל כספי התגמולים ותסגרו את הקרן, למעשה תבטלו את פוליסת הביטוח הפנסיוני.
3. ויתור על פטור ממס עתידי ועל ריבית דריבית
הכספים שיוצאים מהקרן מפסיקים "לעבוד בשבילכם". משיכה מוקדמת פירושה אבדן פוטנציאל התשואה והריבית-דריבית על הסכום שנמשך.
המלצה רשמית של משרד האוצר
משרד האוצר ורשות שוק ההון ממליצים באופן חד-משמעי להימנע ממשיכת כספי הפיצויים מהקרן, אלא אם יש צורך ממשי. משיכת הפיצויים תקטין ביותר משליש את הפנסיה העתידית ועלולה להפחית את הטבות המס בפנסיה.
מתי כן כדאי לשקול משיכת כספים
ישנם מקרים חריגים ונסיבות מיוחדות בהם משיכת כספים מקרן הפנסיה עשויה להיות צעד הגיוני או משתלם:
1. חיסכון פנסיוני נמוך במיוחד
אם סך כל החיסכון הפנסיוני שלכם קטן מאוד, משיכת כספי הפיצויים בעת הפרישה עשויה דווקא להיטיב עמכם. הסיבה קשורה לקצבת השלמת הכנסה של הביטוח הלאומי.
זוג פנסיונרים עם פנסיה חודשית מעל ~2,163 ₪ אינם זכאים להשלמת הכנסה. יחיד עם פנסיה מעל ~1,630 ₪ גם הוא לא זכאי. במקרים של פנסיה נמוכה, ויתור על חלק מהקצבה יכול להזכות אתכם בתוספת מהמדינה.
2. חיסכון פנסיוני גבוה במיוחד
מי שיודע שהוא עתיד לקבל פנסיה משמעותית שתגרור מס (מעל ~9,000 ₪ לחודש), יכול לשקול תכנון כדי להקטין את חבות המס העתידית. אחת האסטרטגיות היא משיכת כספי פיצויים והשקעתם באופן שונה.
3. מצב של צורך כלכלי דחוף
במצבים של אבטלה ממושכת, מצב רפואי במשפחה, חובות כבדים או פשיטת רגל - כספי הפנסיה עשויים להיות קרש הצלה אחרון. במקרים כאלה, אפשר לשקול משיכת חלק מהפנסיה, למשל כספי הפיצויים שאתם זכאים להם.
4. ניצול פטורים / הזדמנויות מס זמניות
אם הייתם מובטלים במשך כמה חודשים ועמדתם בקריטריונים של משיכת תגמולים ללא מס - אולי כדאי לנצל זאת. או אם בשנה מסוימת אין לכם כמעט הכנסות, המס השולי שלכם אפסי - ייתכן שכדאי לשקול משיכת חלק מהחסכון הפנסיוני.
חשוב לזכור: החלטה למשוך כסף מהפנסיה היא בלתי הפיכה בטווח הארוך. רצוי לקבל החלטה כזו רק לאחר ייעוץ מקצועי (יועץ פנסיוני בלתי תלוי, יועץ פרישה או רואה חשבון מומחה בתחום).
טיפים והמלצות כלליות
התייעצו עם מומחה
מומלץ בחום להתייעץ עם יועץ פנסיוני מוסמך או יועץ פרישה/מס לפני שמשיכת כספים מהקרן. ייעוץ טוב יכול לחסוך לכם סכומי מס גבוהים או למנוע טעות יקרה.
שקלו הלוואה במקום משיכה
חלק מקרנות הפנסיה מאפשרות לקבל הלוואה מתוך כספי החיסכון הפנסיוני בתנאים נוחים יחסית. זוהי אלטרנטיבה טובה שמאפשרת נזילות מיידית בלי לפרוץ את החיסכון.
אל תמהרו למשוך
הפיצויים לא "בורחים" - אפשר להשאיר את כספי הפיצויים בקרן הפנסיה ללא הגבלת זמן. הכסף נשאר רשום על שמכם, צובר תשואה, ויישמר עד פרישתכם.
שמרו תיעוד והתעדכנו בתקנות
תחום הפנסיה והמיסוי משתנה מעת לעת. התעדכנו במידע העדכני ביותר ושמרו עותקים של כל הטפסים - ייתכן ותזדקקו להם שנים אחר כך.
בדקו זכויות נוספות
וודאו שקיבלתם את כל המגיע לכם: דמי אבטלה, פדיון ימי חופשה, מענק הסתגלות. בדקו גם אם יש לכם קופות פנסיוניות נוספות מעבודות קודמות.
תכננו את הפרישה מראש
אם אתם מתקרבים לגיל פרישה, התחילו מבעוד מועד לתכנן את המהלכים. פנו לייעוץ פרישה - לעיתים ניתן לבצע צעדים שיחסכו מס או יגדילו את הקצבה.
סיכום חשוב
משיכת כספים מקרן הפנסיה היא צעד משמעותי. נהגו באחריות, קבלו החלטות עם מידע מלא, והתייעצו עם אנשי מקצוע כדי למצות את זכויותיכם. זכרו שהמטרה הסופית של החיסכון הפנסיוני היא להעניק לכם רשת ביטחון כלכלית לעתיד - השתדלו להשתמש בו בהתאם למטרה זו, ורק בנסיבות מוצדקות לחרוג ממנה.